八、固定資產的借用

1、固定資產的借用是指部門因工作需要,須向固定資產管理部門借取所列管的公司資產(包括電子設備和影像設備等)的行為。

2、固定資產的借用申請和審批流程

申請部門在固定資產管理系統(tǒng)上填寫”固定資產外借申請單”，借用流程如下:

申請人在固定資產管理系統(tǒng)上填寫“固定資產外借申請單”——>部門經理審批——>固定資產管理部門負責人審批。

九、固定資產的報廢和處置

1、固定資產的報廢是指公司已經不需要的或已不能使用的固定資產進行報廢或出售的行為。

2、固定資產的報廢申請和審批流程

1）、申請部門在固定資產管理系統(tǒng)上填寫”固定資產外借申請單”，報廢流程如下:

申請人在固定資產管理系統(tǒng)上填寫“固定資產報廢單”——>部門經理審批——>中心負責人審批——>固定資產管理部門負責人審批——>企管中心負責人審批——>財務中心審批——>總經理審批。

注：固定資產報廢單中備注欄須詳細寫明報廢或出售的原因(附照片) ，如屬保管人責任造成的損失應寫明責任人應賠償的金額，并于部門總監(jiān)簽批。

2)、財務部門根據固定資產管理系統(tǒng)中待報廢資產的信息，填寫固定資產的原值、累計折舊、凈值等內容后交財務總監(jiān)審批。

3）、申請中心負責人、財務中心負責人、總經理審批后，方可進行報廢或出售。

4）、辦公電子設備(如電腦、打印機等)的調撥需咨訊部簽署意見。

5）、未按程序轉移資產，按公司《獎懲管理制度》進行相應處罰

十、固定資產的盤點

1、固定資產的盤點是驗證賬面上各項固定資產的真實存在、使用情況的必要手段。

2、固定資產的清查盤點由固定資產管理部門牽頭組織。財務部門及固定資產使用部門配合盤點。

3、固定資產清查盤點的方式：

1）、不定期盤點：根據實際需要,對固定資產進行單項或全面的清查盤點。

2）、定期盤點：每年6月、12月分別對固定資產進行全面清查盤點。

4、固定資產盤點的程度和方法

固定資產盤點前的準備工作

1）、固定資產管理部門發(fā)布固定資產盤點通知，下發(fā)固定資產盤點表。就固定資產盤點事宜做出明確規(guī)定；

2）、固定資產管理部門安排專人負責固定資產盤點工作，固定資產使用部門需配合盤點工作的順利進行；

3）、財務部門會同固定資產管理部門進行固定資產盤點的監(jiān)盤抽查工作。確保賬實相符；

4)、對盤點清查中出現的賬實不符情況進行相應處理。

注：固定資產盤點的方式填寫”固定資產盤點表 ”,采用的方法是實地盤點法。

5、在固定資產清查中發(fā)生的盤贏、盤虧，應按下列規(guī)定處理:

盤盈資產由財務部門負責相應賬務處理，并由固定資產管理部門調整固定資產卡片并計入管理臺賬。盤虧資產由財務部門提供該資產剩余價值，由相關責任人負責賠償，并做相應賬務處理。固定資產管理部門調整管理臺賬,確保賬實相符。